Sous-Partie I – L’impôt sur le revenu des personnes physiques (I.R.P.E.F.)

CHAPITRE I – LES ASSUJETTIS

Division I – Principes généraux d’assujettissement

SECTION I – CRITERE PRINCIPAL DE LA RESIDENCE

Paragraphe 1 РD̩finition de la r̩sidence
Paragraphe 2 РD̩termination du domicile fiscal

SECTION II – LES REVENUS DE SOURCE ITALIENNE PERCUS PAR LES NON-RESIDENTS (article 20 du T.U.)

SECTION III – TRANSFERT A L’ETRANGER DE SIEGE D’ENTREPRISE

Division II – Modalités d’application des principes

SECTION I – L’IMPOSITION SEPAREE DES EPOUX

SECTION II – CAS PARTICULIERS

Division III – Exceptions

SECTION I – PERSONNES AFFRANCHIES DE L’IMPOT

SECTION II – SOCIETES ASSUJETTIES (articles 5 et 130 du T.U.)

CHAPITRE II – LA MATIERE IMPOSABLE

Division I РG̩n̩ralit̩s

SECTION I – REVENUS IMPOSABLES

SECTION II – REVENUS EXEMPTES (article 3 du T.U.)

SECTION III – PERIODE D’IMPOSITION (article 7 du T.U.)

SECTION IV – CATEGORIES DE REVENUS (article 6 du T.U.)

Division II РEvaluation de la mati̬re imposable

SECTION I – DISPOSITIONS COMMUNES A TOUS LES REVENUS

SECTION II – REVENUS FONCIERS

Paragraphe 1 РD̩finition, assujettis et cat̩gories de revenus fonciers (article 22 et 23 du T.U.)
Paragraphe 2 – Revenu des terrains (articles 24 à 28 du T.U.)
Paragraphe 3 – Revenus Agricoles (articles 29 à 32 du T.U.)
Paragraphe 4 – Revenus des immeubles bâtis (articles 33 à 40 du T.U.)
Paragraphe 5 РLes r̩visions des revenus fonciers

SECTION III – LES REVENUS D’ENTREPRISE

Paragraphe 1 – Définition et composition des revenus d’entreprise (article 51 du T.U.)
Paragraphe 2 РD̩termination des b̩n̩fices imposables

SECTION IV – REVENUS DU TRAVAIL DEPENDANT(articles 46 à 48 du T.U.)

Paragraphe 1 – Composition du revenu
Paragraphe 2 РD̩termination du revenu
Paragraphe 3 – Exemptions (D.P.R. n° 601 du 29 septembre 1973)

SECTION V – REVENUS DU TRAVAIL INDEPENDANT (articles 49 et 50 du T.U.)

Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 РD̩termination du revenu
Paragraphe 3 – Obligations comptables
Paragraphe 4 – Régime d’imposition

SECTION VI – REVENUS DU CAPITAL (articles 41 à 45 du T.U.)

Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 РD̩termination du revenu
Paragraphe 3 – Exemptions
Paragraphe 4 – Crédit d’impôt sur les dividendes (article 14 du T.U.)
Paragraphe 5 – Cas des non résidents

SECTION VII – REVENUS DIVERS (articles 81 à 85 du T.U.)

Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 РD̩termination du revenu
Paragraphe 3 – Régime d’imposition

Division III – Calcul du revenu net global

SECTION I – LA SOMMATION DES DIVERSES CATEGORIES DE REVENUS (article 8 du T.U.)

SECTION II – FRAIS ET CHARGES DEDUCTIBLES DU REVENU GLOBAL (article 10 du T.U.)

SECTION III – EVALUATION FORFAITAIRE DU REVENU IMPOSABLE

CHAPITRE III – LA LIQUIDATION DE L’IMPOT

Division I РD̩clarations et contr̫les

Paragraphe 1 – Déclaration des contribuables (articles 1 et 8 du D.P.R. du 29 septembre 1972, n° 600)
Paragraphe 2 – Contrôle de l’Administration

Division II – Calcul de l’impôt dû par les résidents

SECTION I – CALCUL DU MONTANT BRUT DE L’IMPOT

Paragraphe 1 РCas g̩n̩ral (article 11 du T.U.)
Paragraphe 2 – Revenus imposés séparément (art. 16 à 18 du T.U.) (REGIME DELLA TASSAZIONE SEPARATA)
Paragraphe 3 – Impôt substitutif des impôts sur le revenu (décret-loi ayant force de loi, en date du 1er avril 1996, n° 239)

SECTION II – REDUCTIONS D’IMPOT

Paragraphe 1 РR̩ductions pour charges de famille (article 12 du T.U.)
Paragraphe 2 – Réductions concernant l’habitation principale
Paragraphe 3 – Nouvelles réductions pour les titulaires d’un contrat de location (L.431/98)
Paragraphe 4 РAutres r̩ductions personnelles (article 13 du T.U.)
Paragraphe 5 РR̩ductions pour charges diverses (article 13bis du T.U.)

SECTION III – IMPUTATION DES IMPOTS RETENUS A LA SOURCE ET DES ACOMPTES (article 19 du T.U.)

SECTION IV – CREDIT D’IMPOT POUR LES REVENUS DE SOURCE ETRANGERE (article 15 du T.U.)

SECTION V – CREDIT D’IMPOT SUR LES DIVIDENDES (article 14 du T.U.)

SECTION VI – CREDIT D’IMPOT POUR LES PETITES ET MOYENNES ENTREPRISES

Paragraphe 1 РLes entreprises concern̩es
Paragraphe 2 – Montant du crédit d’impôt
Paragraphe 3 – Traitement fiscal du crédit d’impôt
Paragraphe 4 РFormalit̩s, contr̫le, r̩vocation et sanctions

SECTION VII – IMPUTATION DES EXCEDENTS D’IMPOSITION

SECTION VIII – PRIME D’EMBAUCHE

Division III – Calcul de l’impôt dû par les non-résidents (article 21 du T.U.)

CHAPITRE IV – LE PAIEMENT DE L’IMPOT

Division I – Retenue à la source par les administrations publiques

Division II – Versement direct au percepteur et acomptes

SECTION I – PERSONNES TENUES AU VERSEMENT DIRECT

SECTION II – LE REGIME DES ACOMPTES

SECTION III – LES SANCTIONS

SECTION IV – LES CAS DE REVERSEMENT

Division III РLe recouvrement par voie de r̫le

SECTION I – LES CATEGORIES DE ROLE ET D’INSCRIPTIONS AU ROLE

Paragraphe 1 – La nature du rôle
Paragraphe 2 РLes cat̩gories de r̫les
Paragraphe 3 – Les catégories d’inscriptions au rôle
Paragraphe 4 – L’établissement des rôles

SECTION II – LES DELAIS ET MODALITES DE VERSEMENT ET DE REMBOURSEMENT

Paragraphe 1 – Le versement de l’impôt
Paragraphe 2 – Le remboursement de l’impôt

SECTION III – LES SANCTIONS EN CAS DE RETARD OU DE NON VERSEMENT

Division IV – Paiement de l’impôt par cession de biens culturels

Sous-Partie II – I.R.P.E.G. L’impôt sur le revenu des personnes morales (I.S.)

CHAPITRE I – LES ASSUJETTIS

Division I РSoci̩t̩s et organismes imposables (articles 87 et 88 du T.U.)

Division II – Exonérations de revenus et réductions d’impôt tenant à la personne de leur bénéficiaire (D.P.R. du 29 septembre 1973, n° 501, et lois particulières)

Paragraphe 1 РRevenus des collectivit̩s publiques
Paragraphe 2 РRevenus immobiliers du Saint-Si̬ge
Paragraphe 3 – Revenus commerciaux des partis politiques
Paragraphe 4 РSoci̩t̩s coop̩ratives
Paragraphe 5 РEtablissements et op̩rations de cr̩dit
Paragraphe 6 – Entreprises de spectacles
Paragraphe 7 – Fonds communs de placement mobilier ouverts (article 9 de la loi n° 77 du 23 mars 1983 modifié par l’article 11 du décret-loi du 25 janvier 1992, n° 83)
Paragraphe 8 – SICAV
Paragraphe 9 РFonds communs de placement mobilier ferm̩s (loi du 4/08/93)
Paragraphe 10 РLes fonds communs de placement immobilier ferm̩s (loi du 25/01/94)
Paragraphe 11 – Le G.E.I.E. (Groupement Européen d’Intérêt Economique)
Paragraphe 12 РIntervention pour la restructuration des entreprises agricoles en difficult̩
Paragraphe 13 РContribution annuelle pour la s̩curit̩ des produits alimentaires
Paragraphe 14 – Fonds pour le développement de l’agriculture biologique et d’une agriculture de qualité

Division III – La détermination du domicile fiscal (articles 58 et 59 du D.P.R. du 29 septembre 1973, n° 600)

CHAPITRE II – LA MATIERE IMPOSABLE

Division I – Dispositions applicables à toutes les catégories de personnes morales

SECTION I – REVENU IMPOSABLE (article 86 du T.U.)

SECTION II – PERIODE D’IMPOSITION (article 90 du T.U.)

SECTION III – DETERMINATION DU REVENU NET

SECTION IV – REPORT DES DEFICITS

SECTION V – REGIME ET MESURES FISCALES EN FAVEUR DE L’INVESTISSEMENT ET DE LA

CREATION D’ENTREPRISES

SECTION VI – TRANSFORMATION DE SOCIETES (article 122 du T.U.)

SECTION VII РFUSION ET SCISSION DE SOCIETES (articles 123 et 123 bis du T.U. et d̩cret-loi du 30
décembre 1992, n° 543 et décret loi du 8/10/1997 n°358)

SECTION VIII – LIQUIDATION D’ENTREPRISES (articles 124 et 125 du T.U. complétés par les articles 17, 18, 30 et 31 du D.P.R. du 4 février 1988, N° 42)

SECTION IX – OBLIGATIONS COMPTABLES

SECTION X – ALLEGEMENTS

Division II РDispositions sp̩cifiques aux soci̩t̩s et organismes commerciaux

SECTION I – PARTICULARITES RELATIVES AUX REVENUS BRUTS (articles 95 à 97 du T.U.)

SECTION II – PARTICULARITES RELATIVES AUX DEDUCTIONS

SECTION III – LE REGIME PARTICULIER DES COMPAGNIES D’ASSURANCES (article 103 du T.U.)

SECTION IV – REGIME PARTICULIER DE LA BANQUE D’ITALIE ET DE L’OFFICE ITALIEN DES
CHANGES (article 104 du T.U.) et des organismes de crédits et financiers ( article 103 bis du T.U.)

SECTION V – REEVALUATION MONETAIRE DES BIENS de 1983

Paragraphe 1 – Les sociétés admises à réévaluer (article 1)
Paragraphe 2 РBiens r̩̩valuables (article 1)
Paragraphe 3 РMontant de la r̩̩valuation
Paragraphe 4 РProc̩dures de r̩̩valuation (articles 5 et 6)
Paragraphe 5 РEffets de la r̩̩valuation (article 8)

SECTION VI – REEVALUATION MONETAIRE DES BIENS DE 1991-1992

Paragraphe 1 – Entreprises admises puis obligées à réévaluer
Paragraphe 2 РBiens r̩̩valuables
Paragraphe 3 РMoment de la r̩̩valuation (articles 2-1 de la loi de 1990 et 24-4 de celle de 1992)
Paragraphe 4 РModalit̩s de la r̩̩valuation
Paragraphe 5 – Coût fiscal de la réévaluation : l’impôt de substitution
Paragraphe 6 РEffets de la r̩̩valuation (articles 25 et 26 de la loi de 1991 et 8 du d̩cret)
Paragraphe 7 – Sanctions (articles 6 de la loi de 1990 et 27 de celle de 1991

Division III РDispositions sp̩cifiques aux organismes non commerciaux

SECTION I – COMPOSITION ET DETERMINATION DES REVENUS (articles 108 et 109 du T.U.)

SECTION II – LES CHARGES DEDUCTIBLES (articles 110 et 110bis du T.U.)

SECTION III – ORGANISMES DE TYPE ASSOCIATIF (article 111 du T.U.)

SECTION IV – DISPOSITIONS PARTICULIERES AUX SOCIETES COOPERATIVES

SECTION V – ENTREPRISES DE TOURISME A LA CAMPAGNE

SECTION VI – DISPOSITIONS RELATIVES AUX COLLECTIVITES ET ORGANISMES PUBLICS LOCAUX

Division IV РDispositions sp̩cifiques aux personnes morales non-r̩sidentes

SECTION I – DISPOSITIONS GENERALES (article 112 du T.U.)

SECTION II – DISPOSITIONS RELATIVES AUX SOCIETES ET ORGANISMES COMMERCIAUX (article 113 du T.U.)

SECTION III – DISPOSITIONS RELATIVES AUX ORGANISMES NON COMMERCIAUX (article 114 du T.U.)

Division V РImposition minimale des soci̩t̩s et organismes non op̩rationnels

SECTION I – CHAMP D’APPLICATION

Paragraphe 1 РSoci̩t̩s et organismes assujettissables
Paragraphe 2 – Sociétés et organismes exclus du champ d’application
Paragraphe 3 – Conditions d’assujettissement

SECTION II – DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE MINIMUM

SECTION III – REGIME FISCAL DE FAVEUR EN CAS DE LIQUIDATION DE LA SOCIETE NON
OPERATIONNELLE

CHAPITRE III – LA LIQUIDATION DE L’IMPOT

Division I РD̩clarations et contr̫les

Paragraphe 1 РD̩claration des contribuables
Paragraphe 2 – Contrôle de l’Administration

Division II – Calcul de l’impôt

SECTION I – LE TAUX NORMAL

SECTION II – LES TAUX REDUITS

Paragraphe 1 – Organismes publics et d’intérêt général
Paragraphe 2 РSoci̩t̩s cot̩es
Paragraphe 3 – Etablissements financiers
Paragraphe 4 РSoci̩t̩s coop̩ratives
Paragraphe 5 – Mezzogiorno
Paragraphe 6 – Entreprises nouvelles
Paragraphe 7 – Secteur agricole

SECTION III – IMPUTATION DES IMPOTS RETENUS A LA SOURCE ET DES ACOMPTES

SECTION IV – CREDIT D’IMPOT POUR LES REVENUS DE SOURCE ETRANGERE ET LES DIVIDENDES

SECTION V – MAJORATION D’IMPOT

SECTION VI – IMPUTATION DES EXCEDENTS D’IMPOSITION

SECTION VII – PRIME D’EMBAUCHE

SECTION VIII – IMPOTS SUBSTITUTIFS EXCEPTIONNELS

SECTION IX – IMPOT SUR LES PLUS-VALUES

SECTION X – CREDIT D’IMPOT EN FAVEUR DES ENTREPRISES AGRICOLES

Paragraphe 1 РPr̩ambule
Paragraphe 2 – Les bénéficiaires
Paragraphe 3 – L’objet de cette aide fiscale
Paragraphe 4 – Les dépenses admises à bénéficier du crédit d’impôt
Paragraphe 5 РLes d̩penses admises pour le secteur de la transformation et la commercialisation des produits agricoles
Paragraphe 6 – Détermination de l’investissement bénéficiant du crédit d’impôt
Paragraphe 7 – Les limites à l’admission du bénéfice
Paragraphe 8 – Demande d’admission

CHAPITRE IV – LE PAIEMENT DE L’IMPOT

Division I – Versement direct au percepteur

SECTION I – LE VERSEMENT DE L’IMPOT

SECTION II – LE REMBOURSEMENT DE L’IMPOT

Division II РLe recouvrement par voie de r̫le

Division III – Acomptes, retenues et crédits d’impôt

Division IV – Paiement de l’impôt par cession de biens culturels

Sous-partie III – Les impôts perçus à la source

CHAPITRE I – RETENUE A LA SOURCE SUR LES REVENUS DU TRAVAIL

Division I РTravail d̩pendant

Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source

Division II РTravail ind̩pendant

Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source

CHAPITRE II – RETENUE A LA SOURCE SUR LES REVENUS DU CAPITAL

Division I РLes int̩r̻ts et revenus assimil̩s au capital

Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – La réforme de la retenue à la source sur les revenus du capital (décret-loi du 21/11/97 n° 461)
Paragraphe 5 – Les obligations des contribuables soumis à retenue à la source

Division II – Les dividendes

Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Les obligations des débiteurs de la retenue à la source

Division III – Retenues diverses

Paragraphe 1 РIndemnit̩ pour perte de client̬le
Paragraphe 2 РIndemnit̩ pour expropriation
Paragraphe 3 – Capitaux relatifs aux contrats d’assurance-vie
Paragraphe 4 РVersements des collectivit̩s publiques locales

CHAPITRE III – RETENUE A LA SOURCE SUR LES VERSEMENTS DE L’ETAT

Paragraphe 1 – Organismes tenus d’opérer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Obligations des organismes

CHAPITRE IV – RETENUE A LA SOURCE SUR LES GAINS A DES JEUX OU CONCOURS

Paragraphe 1 – Personnes et organismes tenus d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 РLa mati̬re imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source

CHAPITRE V – DISPOSITIONS COMMUNES AUX DIVERSES RETENUES A LA SOURCE

INDEX ALPHABETIQUE

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